Nezaplacené faktury a DPH - kdy musím vracet

Od 1. ledna 2025 dochází k významné změně v oblasti uplatňování nároku na odpočet DPH. Upravit odpočet je nutné u nezaplacených přijatých faktur, které nebudou uhrazeny do 6ti měsíců po splatnosti. V následujícím období musí uplatněný odpočet vrátit.

Koho se změna týká?

Změna se vztahuje na všechny plátce DPH, kteří uplatnili odpočet z dané faktury, ale neuhradili ji dodavateli. Změna se týká pouze faktur s DUZP od 1.1.2025.

Kdy odpočet vracím? Je možné si DPH po úhradě znovu uplatnit?

Plátce je povinen státu “vrátit” DPH a to v tom zdaňovacím období, kdy k uplynutí 6ti měsíční lhůty došlo. Pokud dlužník závazek následně uhradí, je možné si jej znovu uplatnit v DPH ve stejném období, kdy došlo k úhradě.

Pozastávky

Stále čekáme na výklad finanční zprávy. Odpočet bude zřejmě vycházet dle postavení smlouvy. Je ovšem nutné vyčkat na vyjádření správce daně.

Příklad:

• Faktura má DUZP 3.1.2025,
• Splatnost faktury k 3.2.
• Není uhrazena k 3.8.
• Povinnost vrátit DPH v řádném přiznání za období, kdy uplynula lhůta 6 měsíců po splatnosti, tedy srpen.
• Faktura je později uhrazena k 10.10.
• Možnost si znovu uplatnit DPH v měsíci, kdy byl závazek uhrazen, tedy v říjnu.

Doporučení pro praxi

• Pravidelně sledujte splatnosti faktur a termíny uplynutí 6ti měsíční lhůty
• Ověřte si aktualizaci účetního softwaru (naši klienti mají zajištěno)
• Vytvořte si reporty informující o takových závazcích.

Potřebujete poradit?

Pokud si nejste jisti dopady této změny na Vaše podnikání, neváhejte se na nás obrátit. Rádi Vám pomůžeme s nastavením správných postupů a komunikací s finančním úřadem.